TYLKO U NAS
[WIDEO] Jakie zmiany w Estońskim CIT wprowadza Polski Ład?
Temat Estońskiego CIT wielu jest dobrze znany, choć niektórzy mogą nadal myśleć „to nie dla mnie”. Dziś spróbujemy odpowiedzieć na pytanie, czy to na pewno „nie dla mnie”, co się zmieniło i… dlaczego trzeba się bardzo pospieszyć z decyzją o przejściu na Estoński CIT.
Co z takiego polsko estońskiego połączenia ma wynikać. W skrócie: co to jest i po co? Co się zmieniło teraz? Dlaczego w Polskim Ładzie jest on jeszcze atrakcyjniejszy? Co za pomocą odświeżonej wersji i tak względnie nowego Estońskiego CIT-u chcemy osiągnąć? Jakie warunki trzeba spełniać, by przejść na Estoński CIT? Dlaczego trzeba, a może dlaczego warto się spieszyć? Czy z końcem stycznia zamyka się jakieś okno, czy są inne powody, dla których im szybciej tym lepiej? Co po 31 stycznia 2022? – na te pytania w rozmowie z Maksymilianem Wysockim odpowiada Aleksander Łożykowski, dyrektor departamentu podatku dochodowego w Ministerstwie Finansów.
Estoński CIT to nowoczesny, prosty i oszczędny sposób opodatkowania. To brak konieczności zapłaty podatku na bieżąco, uproszczenie formalności podatkowych, a także niższe podatki. Podatnicy, którzy chcą z tego skorzystać powinni złożyć zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego. Dla większości spółek najdogodniejszy termin na wybór estońskiego CIT upływa z końcem stycznia. Można też jednak złożyć zawiadomienie w trakcie roku podatkowego.
Przejście na estoński CIT to decyzja podatnika. Aby to zrobić należy złożyć zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Można to zrobić do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym chce się skorzystać z estońskiego CIT, ale także w trakcie roku podatkowego. Przy takim przejściu - w trakcie roku podatkowego - trzeba jednak rozliczyć CIT na normalnych zasadach, zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe. Tym samym lepiej podjąć tą decyzję już teraz, do końca stycznia.
Najważniejsze korzyści to:
-brak podatku na bieżąco – w systemie estońskim podatek płaci się dopiero wtedy, gdy wypłaca się zysk, przede wszystkim w formie dywidendy. Nie trzeba płacić go na bieżąco;
-uproszczenia formalności podatkowych – w związku z brakiem konieczności zapłaty podatku od bieżącego zysku nie istnieje też konieczność prowadzenia ewidencji podatkowych w zakresie podatku dochodowego. Pozostaje jedynie zwykła księgowość;
-obniżenie ciężaru podatkowego – łączny podatek (na poziomie spółki i wspólnika) jest niższy. W klasycznym systemie podatek wynosi ponad 26 proc. dla małych i 34 proc. dla większych podatników. Natomiast w estońskim CIT łączne obciążenie spada do 20 proc. (mali podatnicy) i do 25 proc. w przypadku większych podatników.
Estoński CIT działa w Polsce od 2021 r. Wraz z Polskim Ładem został on jednak dodatkowo uatrakcyjniony. Zasadnicze zmiany dotyczą:
• Zniesienia limitu przychodów – umożliwiającego wejście do systemu i pozostawanie w nim. W pierwotnej wersji limit przychodów wynosił 100 mln zł, co wykluczało z udziału w estońskim CIT średnie i duże firmy.
• Otwarcia estońskiego CIT dla spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych, a nie jak początkowo wyłącznie dla spółek akcyjnych i z ograniczoną odpowiedzialnością.
Od 2022 r. korzystanie z estońskiego CIT obwarowane zostało tylko dwoma warunkami.
Po pierwsze, struktura firmy musi być prosta – tzn. że jej wspólnikami mogą być jedynie osoby fizyczne.
Po drugie, firmy muszą osiągnąć minimalny poziom zatrudnienia - docelowo są to 3 osoby, które są zatrudnione w spółce na umowę o pracę lub na umowę zlecenia. Dla przedsiębiorstw, które dopiero startują w biznesie, czyli zakładają swoją spółkę lub są małymi podatnikami są tu pewne uproszczenia. Np. przedsiębiorca, który startuje ma aż 4 lata, żeby dojść do poziomu zatrudnienia 3 pracowników.
W pierwszej wersji estońskiego CIT wymagane było wykazanie określonych nakładów inwestycyjnych. Natomiast teraz, dzięki zmianie estońskiego CIT w ramach Polskiego Ładu, nikt nie będzie musiał już wykazywać poniesienia nakładów inwestycyjnych pod groźbą uniemożliwienia mu korzystania z tej formy rozliczeń.
Wraz z wejściem w życie Polskiego Ładu zmieniły się też – na korzyść podatników - zasady wejścia do systemu estońskiego. Od 2022 r. nie trzeba już płacić podatku od różnic między wynikiem podatkowym a bilansowym (tzw. podatek na wejściu), jeśli w systemie estońskim pozostanie się co najmniej przez 4 lata.
Nie trzeba też płacić podatku na wyjściu z systemu, póki nie wypłaci zysku w formie dywidendy. Tym samym, jeżeli zysk jest reinwestowany, albo zatrzymywany w spółce i nie jest wypłacany do wspólników, to podatku nadal nie ma mimo że spółka już nie jest już podatnikiem estońskiego CIT.
Rozmowa z Aleksandrem Łożykowskim, dyrektorem departamentu podatku dochodowego w Ministerstwie Finansów
Zmiany podatkowe, szczególnie dotyczące dużej liczby podatników, zawsze wywołują wiele pytań. Pojawia się też wiele informacji, również nieprawdziwych. Zachęcamy do korzystania z wiarygodnych źródeł informacji, przede wszystkim naszych oficjalnych źródeł. Szczegółowe informacje dotyczące rozwiązań podatkowych Polskiego Ładu publikowane są m.in. na stronach internetowych resortu finansów, również na portalu podatki.gov.pl. Organizowane są także webinary, w których eksperci MF wyjaśniają zagadnienia podatkowe.
Zapraszamy też do oglądania kolejnych programów poświęconych zmianom wprowadzonym w systemie podatkowym 1 stycznia 2020 na antenie tv wPolsce.pl i na portalu wGospodarce.pl, w których eksperci MF będą odpowiadali na najczęściej zadawane pytania dotyczące Polskiego Ładu.
Więcej informacji;
Informacje nt. estońskiego CIT można również znaleźć na stronie internetowej podatki.gov.pl w zakładce CIT/Estoński CIT.
https://www.gov.pl/web/finanse/mf-zachecamy-do-przejscia-na-estonski-cit
https://www.podatki.gov.pl/polski-lad/podrecznik-polski-lad/
https://www.gov.pl/web/finanse/jutro-wchodzi-w-zycie-podatkowy-polski-lad
CZYTAJ TEŻ: Czy samorządy zmieniły zdanie o Polskim Ładzie?
CZYTAJ TEŻ: WIDEO. Czy Polski Ład będzie sprawiedliwy?
